Fiche pratique
Vérifié le 17/04/2024 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Vous voulez savoir comment est calculé votre impôt sur le revenu ? L'impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Ce montant est corrigé (plafonnement, décote) pour déterminer l'impôt net à payer. Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne. Vous pouvez aussi calculer vous-même le montant de votre impôt, en procédant par étapes. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul :
Simulateur
Simulateur de calcul pour 2024 : impôt sur les revenus de 2023
Vous pouvez aussi consulter la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2024/accueil.htm" target="_blank">brochure en ligne sur la déclaration de revenus</a> et la <a href="/index.php/demarches-pour-les-particuliers/?xml=R1281">notice explicative de la déclaration de revenus</a>.
Ces documents contiennent une <a href="/index.php/demarches-pour-les-particuliers/?xml=R55231">fiche permettant de calculer le montant de l'impôt</a>.
La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.
Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :
Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :
Quotient familial = <span class="miseenevidence">revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer</span>
Exemple
Un couple a droit à 2 parts. Si son revenu net imposable est de <span class="valeur">30 000 €</span>, son quotient familial sera de : <span class="valeur">30 000 €</span> / 2 = <span class="valeur">15 000 €</span>.
Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barème comporte plusieurs tranches.
Tranches de revenus | Taux d'imposition de la tranche de revenu |
Jusqu'à <span class="valeur">11 294 €</span> | <span class="valeur">0 %</span> |
De <span class="valeur">11 295 €</span> à <span class="valeur">28 797 €</span> | <span class="valeur">11 %</span> |
De <span class="valeur">28 798 €</span> à <span class="valeur">82 341 €</span> | <span class="valeur">30 %</span> |
De <span class="valeur">82 342 €</span> à <span class="valeur">177 106 €</span> | <span class="valeur">41 %</span> |
Plus de <span class="valeur">177 106 €</span> | <span class="valeur">45 %</span> |
Le <span class="miseenevidence">taux marginal d’imposition</span> (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la <span class="miseenevidence">tranche la plus élevée</span> de vos revenus.
Le <span class="miseenevidence">taux moyen d’imposition</span> est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la <span class="miseenevidence">part que représente votre impôt dans vos revenus</span>.
À noter
L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le <span class="expression">plafonnement du quotient familial</span>.
Nous vous présentons quelques exemples de calcul :
Un <span class="miseenevidence">célibataire</span> (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de <span class="valeur">30 000 €</span>, sans aucune réduction ni déduction.
Son quotient familial est de <span class="valeur">30 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
Son impôt brut est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">1 925,33 €</span> + <span class="valeur">360,90 €</span> = <span class="valeur">2 286,23 €</span>.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
Un <span class="miseenevidence">couple marié ou pacsé sans enfant</span> (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">60 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">60 000 €</span> : <span class="valeur">2</span> = <span class="valeur">30 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">1 925,33 €</span> + <span class="valeur">360,90 €</span> = <span class="valeur">2 286,23 €</span>.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de <span class="valeur">2 286,23 €</span> × <span class="valeur">2</span>, soit <span class="valeur">4 572,46 €</span>.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
Un <span class="miseenevidence">couple marié ou pacsé sans enfant</span> (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">90 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">90 000 €</span> : <span class="valeur">2</span> = <span class="valeur">45 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">1 925,33 €</span> + <span class="valeur">4 860,90 €</span> = <span class="valeur">6 786,23 €</span>.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de <span class="valeur">6 786,23 €</span> × <span class="valeur">2</span>, soit <span class="valeur">13 572,46 €</span>.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
Un <span class="miseenevidence">couple marié ou pacsé avec 1 enfant</span> (foyer de <span class="miseenevidence">2,5</span> parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">60 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">60 000 €</span> : <span class="valeur">2,5</span> = <span class="valeur">24 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de : <span class="valeur">1 397,66 €</span> x <span class="miseenevidence">2,5</span>, soit <span class="valeur">3 494,10 €</span>.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de <span class="valeur">1 759 €</span> pour son enfant (c'est le <span class="expression">plafonnement du quotient familial</span>).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">60 000 €</span> devra un impôt de <span class="valeur">4 572,46 €</span>.
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de <span class="valeur">1 078,31 €</span> (<span class="valeur">4 572,46 €</span> - <span class="valeur">3 494,15 €</span>).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de <span class="valeur">1 759 €</span>.
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de <span class="valeur">3 494,10 €</span>.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de <span class="valeur">11 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">11 %</span>.
Un <span class="miseenevidence">couple marié ou pacsé avec 1 enfant</span> (foyer de <span class="miseenevidence">2,5</span> parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">90 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">90 000 €</span> : <span class="valeur">2,5</span> = <span class="valeur">36 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">1 925,33 €</span> + <span class="valeur">2 160,90 €</span> = <span class="valeur">4 086,23 €</span>.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de <span class="valeur">4 086,23 €</span> × <span class="miseenevidence">2,5</span>, soit <span class="valeur">10 215,57 €</span>.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de <span class="valeur">1 759 €</span> pour son enfant (c'est le <span class="expression">plafonnement du quotient familial</span>).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">90 000 €</span> devra un impôt de <span class="valeur">13 572,46 €</span>.
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de <span class="valeur">3 356,89 €</span> (<span class="valeur">13 572,46 €</span> - <span class="valeur">10 215,57 €</span>).
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de <span class="valeur">1 597,89 €</span> (<span class="valeur">3 356,89 €</span> - <span class="valeur">1 759 €</span>).
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de <span class="valeur">11 833,71 €</span> (<span class="valeur">10 235,82 €</span> + <span class="valeur">1 597,89 €</span>).
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
Un <span class="miseenevidence">couple marié ou pacsé avec 2 enfants</span> (foyer de <span class="miseenevidence">3</span> parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">60 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">60 000 €</span> : <span class="valeur">3</span> = <span class="valeur">20 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de : <span class="valeur">957,66 €</span> x <span class="miseenevidence">3</span>, soit <span class="valeur">2 872,98 €</span>.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de <span class="valeur">3 518 €</span> (<span class="valeur">1 759 €</span> x 2) pour ses 2 enfants (c'est le <span class="expression">plafonnement du quotient familial</span>).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">60 000 €</span> devra un impôt de <span class="valeur">4 572,46 €</span>.
Ainsi, l'avantage lié aux 2 enfants est de <span class="valeur">1 699,48 €</span> (<span class="valeur">4 572,46 €</span> - <span class="valeur">2 872,98 €</span>).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de <span class="valeur">3 518 €</span>.
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de <span class="valeur">2 872,98 €</span>.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de <span class="valeur">11 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">11 %</span>.
Un <span class="miseenevidence">couple marié ou pacsé avec 2 enfants</span> (foyer de <span class="miseenevidence">3</span> parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">90 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">90 000 €</span> : <span class="valeur">3</span> = <span class="valeur">30 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">1 925,33 €</span> + <span class="valeur">360,90 €</span> = <span class="valeur">2 286,23 €</span>.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de <span class="valeur">2 286,23 €</span> × <span class="miseenevidence">3</span>, soit <span class="valeur">6 858,69 €</span>.
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de <span class="valeur">3 518 €</span> (<span class="valeur">1 759 €</span> x 2) pour ses 2 enfants (c'est le <span class="expression">plafonnement du quotient familial</span>).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">90 000 €</span> devra un impôt de <span class="valeur">13 572,46 €</span>.
Ainsi, l'avantage lié aux enfants est de <span class="valeur">6 713,77 €</span> (<span class="valeur">13 572,46 €</span> - <span class="valeur">6 858,69 €</span>).
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de <span class="valeur">3 195,77 €</span> (<span class="valeur">6 713,77 €</span> - <span class="valeur">3 518 €</span>).
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de <span class="valeur">1 054,46 €</span> (<span class="valeur">6 858,69 €</span> + <span class="valeur">3 195,77 €</span>).
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
Un <a href="/index.php/demarches-pour-les-particuliers/?xml=F35120">parent isolé</a> avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l'enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">30 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">30 000 €</span> : <span class="valeur">2</span> = <span class="valeur">15 000 €</span>.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 1 enfant.
<span class="miseenevidence">À noter </span>: l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L'impôt brut de la famille est de : <span class="valeur">407,66 €</span> x <span class="valeur">2</span>, soit <span class="valeur">815,32 €</span>.
Le parent isolé avec 1 enfant a droit à un avantage fiscal maximal de <span class="valeur">4 149 €</span> pour son enfant (c'est le <span class="expression">plafonnement du quotient familial</span>).
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">30 000 €</span> devra un impôt de <span class="valeur">2 286,23 €</span>.
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de <span class="valeur">1 470,91 €</span> (<span class="valeur">2 286,23 €</span> - <span class="valeur">815,32 €</span>).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de <span class="valeur">4 149 €</span>.
Le parent isolé avec 1 enfant devra donc un impôt de <span class="valeur">815,32 €</span>.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de <span class="valeur">11 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">11 %</span>.
Un <a href="/index.php/demarches-pour-les-particuliers/?xml=F35120">parent isolé</a> avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">30 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">30 000 €</span> : <span class="valeur">2,5</span> = <span class="valeur">12 000 €</span>.
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.
<span class="miseenevidence">À noter </span>: l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L'impôt brut de la famille est de : <span class="valeur">77,66 €</span> x <span class="valeur">2,5</span>, soit <span class="valeur">194,15 €</span>.
Le parent isolé avec 2 enfants a droit à un avantage fiscal maximal de <span class="valeur">5 908 €</span> (<span class="valeur">4 149 €</span> + <span class="valeur">1 759 €</span>) pour ses 2 enfants (c'est le <span class="expression">plafonnement du quotient familial</span>).
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">30 000 €</span> devra un impôt de <span class="valeur">2 286,23 €</span>.
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de <span class="valeur">2 092,08 €</span> (<span class="valeur">2 286,23 €</span> - <span class="valeur">194,15 €</span>).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de <span class="valeur">5 908 €</span>.
Le parent isolé avec 2 enfants devra donc un impôt de <span class="valeur">194,15 €</span>.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de <span class="valeur">11 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">11 %</span>.
Impôt sur le revenu
Tranches et taux d'imposition 2024
Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (10 777 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l'exemple.
Tranches pour 1 part de quotient familial :
- Jusqu'à 11 294 € (tranche 1) : taux d'imposition de 0 %
- De 11 295 € à 28 797 € (tranche 2) : taux d'imposition de 11 %
- De 28 798 € à 82 341 € (tranche 3) : taux d'imposition de 30 %
- De 82 342 € à 177 106 € (tranche 4) : taux d'imposition de 41 %
- Plus de 177 106 € (tranche 5) : taux d'imposition de 45 %
Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :
Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :
- Jusqu'à 11 294 € (tranche 1) : 0 €
- De 11 295 € à 28 797 € (tranche 2) : 1 925,33 €
- De 28 798 € à 30 000 € (tranche 3) : 360,90 €
Montant total de l'impôt : 2 286,23 €, soit 7,62 % de son revenu net imposable.
À savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.
Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
Argent - Impôts - Consommation
Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Argent - Impôts - Consommation
Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2024 - Déclaration des revenus de 2023
Ministère chargé des finances
22 Grande rue
51480 Reuil
Tél : 03 26 58 03 03 – CONTACT
Du Lundi au Mardi : de 16h00 à 18h00 de 13h30 à 17h00
Le Jeudi : de 16h00 à 18h00
Mentions légales – Protection des données personnelles – Gestion des cookies
4 place Truchon – 51220 Hermonville
Tél : 03.26.61.51.23
